Trabajar desde casa como autónomo ofrece una gran flexibilidad, pero no permite deducir todos los recibos domésticos de forma indiscriminada. La Agencia Tributaria (AEAT) somete los gastos de la vivienda habitual a criterios estrictos de justificación documental y proporcionalidad.
La regla de oro de Hacienda es clara y contundente: el gasto debe ser estrictamente necesario para el desarrollo de tu actividad económica, estar respaldado por factura completa y constar en tus libros de registro.
1. Declara tu zona de trabajo (Afectación censal en Modelo 036 / 037)
Para poder imputar cualquier gasto de tu casa, el primer paso obligatorio es declarar ante Hacienda qué porcentaje de la vivienda utilizas como despacho profesional mediante la casilla de afectación censal del Modelo 036 o 037.
⚠️ Consejo fiscal: No conviene declarar porcentajes desproporcionados (por ejemplo, el 50% de la casa) salvo que tengas una justificación técnica indiscutible. Ante una comprobación de Hacienda, deberás demostrar que esa zona se usa de manera exclusiva para la actividad profesional.
2. Luz, agua, gas e internet: la fórmula del 30%
La Ley del IRPF (Art. 30.2.5ª.b) permite desgravar una parte de los suministros domésticos (electricidad, agua, gas, telefonía e internet). Sin embargo, no se deduce el 30% del total de la factura, sino que se aplica el 30% sobre el porcentaje de la casa afectado al negocio.
Caso práctico con una factura de luz de 100 €:
• Vivienda de 100 m² con despacho de 20 m² (20% afecto).
• Cálculo: 20% × 30% × 100 € = 6,00 € deducibles.
* Aunque parezca una cifra modesta mes a mes, al acumular luz, gas, internet y agua durante todo el año, supone un ahorro fiscal recurrente.
3. Alquiler, comunidad de propietarios, IBI y seguro del hogar
Los costes derivados de la titularidad o tenencia del inmueble siguen una regla diferente a la de los suministros: se pueden deducir en proporción directa al porcentaje de metros afectos declarados (sin aplicar la reducción del 30%).
Puedes deducir el porcentaje afecto del alquiler mensual (ej. 15% de la renta). Es imprescindible que el contrato de arrendamiento no prohíba expresamente el uso profesional y que el propietario emita la factura correspondiente con retención cuando proceda.
Puedes desgravar en el porcentaje afecto: el IBI, las cuotas de la comunidad de vecinos, la tasa de basuras, el seguro del hogar, los intereses de la hipoteca y la amortización del inmueble.
4. Gastos de actividad deducibles al 100%
Todos los bienes, servicios y consumibles que se utilizan exclusivamente para tu profesión son deducibles íntegramente:
- • Ordenador, monitor, teclado, ratón, webcam y auriculares.
- • Software profesional, suscripciones SaaS y almacenamiento cloud.
- • Dominio web, hosting, correo corporativo y herramientas de IA.
- • Mobiliario ergonómico de despacho (mesa, silla profesional, estanterías).
- • Cuota mensual de autónomos a la Seguridad Social (RETA).
- • Honorarios de gestoría, asesoría fiscal, contable y laboral.
- • Seguro de Responsabilidad Civil Profesional y de salud (hasta 500 €/año).
- • Cursos de formación, libros técnicos y cuotas de colegios profesionales.
* Regla de amortización: Si compras un equipo informático o mobiliario con un importe unitario elevado (habitualmente superior a 300 € sin IVA), no se descuenta de golpe en un solo trimestre, sino que se amortiza progresivamente a lo largo de varios años según las tablas de la AEAT.
5. Gastos conflictivos: Cuidado con las inspecciones de Hacienda
Existen ciertos conceptos donde Hacienda extrema las comprobaciones porque con frecuencia se mezclan con la vida personal:
Si tributas en Estimación Directa Simplificada, la Agencia Tributaria te permite aplicar automáticamente una deducción del 7% sobre tu rendimiento neto positivo (con un límite máximo anual de 2.000 €).
Esta deducción no sustituye a tus facturas reales, sino que se suma al final de tu liquidación trimestral para cubrir gastos menores difíciles de documentar.
Checklist antes de presentar tus modelos trimestrales (130 y 303)
- ✓Has comunicado a Hacienda el porcentaje exacto de vivienda afecta en el Modelo 036/037.
- ✓Todas las deducciones cuentan con factura completa con tu NIF (no tickets simplificados).
- ✓Los pagos se han realizado por vía bancaria o tarjeta a nombre del profesional.
- ✓Has aplicado la regla del 30% a los suministros de luz, agua, gas e internet.
- ✓Has excluido compras personales o dudosas que no puedas justificar ante un inspector.
Calcula tu cuota neta y deducciones reales de autónomo
Introduce tus gastos de teletrabajo, suministros y facturación para calcular tu cuota RETA 2026 y tu sueldo neto limpio de IRPF e IVA.